소득세율, 영세 사업자 절세하는 방법 알아보기

소득세율, 영세 사업자 절세하는 방법 알아보기

소득세율은 세액을 결정하는 중요한 부분이다. 세금의 기본이 되는 과세표준에 부과하는 소득세율은 납세자의 형평성을 고려하기 위해 차등 적용된다. 쉽게 말해 고소득자일수록 높은 소득세율을 부과하는 것이다.

사업자의 경우 사업 소득이 발생함에 따라 종합소득세에서 소득세율을 부과한다.

사업자 소득세율
과세표준	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	-
1,200만 원 초과 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하	35%	1천490만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하	38%	1천940만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2천540만 원
5억 원 초과	42%	3천540만 원

위의 표는 사업자의 소득세율이다.

매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하게 되며, 소득공제를 통해 절세 효과를 볼 수 있다. 소득공제는 총 소득에서 일정한 금액을 공제해 세율이 과세되는 소득 구간을 줄이는 절세 제도다.

사업자 소득공제 제도 노란우산

소상공인의 안정적인 경영 활동을 위해 도입된 '노란우산'은 어떤 제도일까? 노란우산의 소득공제 지원 방향에 대해 알아보자.

노란우산은 종합소득세 또는 연말정산 신고 시 확인할 수 있다. 소득공제 항목에 '소기업소상공인공제부금'이라는 제도가 있는데, 이 제도가 바로 노란우산이다. 이 제도는 지난 2007년 9월부터 시행되었다.

노란우산 가입 사업자는 소득공제 혜택을 받을 수 있다. 소득공제는 과세표준에 따라 한도가 다르다. 과세표준은 연 매출액에서 필요 경비를 제외한 연 순소득을 말한다. 개인사업자는 '사업소득', 법인사업자는 '근로소득(연봉)'이다.

▲ 과세표준에 따른 노란우산의 소득공제 한도

ㆍ개인사업자, 프리랜서 등은 종합소득세에서 소득공제 혜택을 받는다.

ㆍ법인사업자는 연말정산에서 혜택을 받을 수 있다.

* 법인의 경우 연봉이 7천만 원 초과인 해에는 소득공제 대상에서 제외된다.

▲ 노란우산 세금 환급률

노란우산 가입자가 소득공제를 최대로 받으려면 월 납입금을 신중하게 결정해야 한다. 1년 동안 노란우산에 적립한 금액은 저축이 되는 동시에 소득공제로 활용되기 때문이다.

● 사업자 절세 최대로 하는 '노란우산'

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소득공제 혜택은 노란우산에 가입한 해를 기준으로 다음 해부터 혜택을 받게 된다. 즉, 올해 노란우산에 가입하면 2021년 종합소득세 또는 연말정산에서 세제 혜택을 보는 것이다.

ㆍ6월 기준 7개월(6~12월) 동안 월 72만 원씩 납입하면 504만 원

ㆍ6월 기준 7개월(6~12월) 동안 월 43만 원씩 납입하면 301만 원

ㆍ6월 기준 7개월(6~12월) 동안 월 29만 원씩 납입하면 203만 원

자신의 한도에 맞춰서 월 납입금을 결정하는 것이 좋다. 한도를 초과한 금액은 소득공제 혜택을 받을 수 없고, 한도 미만인 금액은 한도만큼 소득공제를 받을 수 없기 때문이다.

노란우산 희망장려금 지원

희망장려금은 중소기업중앙회와 협약을 맺은 지자체에서 노란우산 가입자의 경영 안정을 위해 일정 기간 동안 지급하는 가입 장려금이다. 지자체 별도 실시 사업이기 때문에 지자체별 예산 계획이 다르고 예산 소진 시 마감된다.

ㆍ실시 지역: 서울, 경기, 인천, 광주, 대전, 세종, 강원, 경남, 전남(곽양·곡성), 전북(전주·군산 제외), 충남, 충북(청주·충주·단양), 제주 등

ㆍ지원 대상: 노란우산 신규 가입자

지자체 사업 시행 시기에 노란우산에 신규로 가입해야만 해당 사업을 신청할 수 있다. 기존 사업자는 해당 사항 없다. 신청 기한을 가입일을 기준으로 한 달 이내다.

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