종합소득세 공제항목은 무엇일까?
매년 5월에 신고하는 조세 '종합소득세'를 신고할 때는 공제를 받을 수 있다. 공제는 소득공제 또는 세액공제가 있다. 종합소득세 공제항목으로 절세하는 방법을 알아보자.
<소득공제> 총 소득에서 일정액을 공제해 주는 제도
<세액공제> 세액이 산출된 후 세액의 일부 자체를 빼주는 제도
종합소득세 공제항목 - 소득공제
| 인적 공제 | 납세자 본인과 부양가족에 대해 공제하는 것 (1인당 150만 원) |
| 추가 공제 | 인적 공제 대상자 중 일정 요건을 충족하는 대상에 공제하는 것 - 경로우대자(1인당 100만 원) - 장애인(1인당 200만 원) - 한부모(연 100만 원) - 부녀자(연 50만 원) |
| 연금 공제 | 연금보험료에 납입한 금액 전액 공제 |
| 저축 공제 | 주택청약종합저축에 가입한 사람에 한해 연 240만 원 공제 |
| 소기업소상공인공제 | 가입자에 한해 연 최대 500만 원 공제 |
종합소득세 공제항목 - 세액공제
| 자녀 | 기본 공제 대상 자녀(7세 이상)에 대한 공제 - 1인: 15만 원 - 2인: 30만 원 - 3인 이상: 2명을 초과하는 1명당 30만 원 |
| 기부금 | 과세 기간에 지급한 기부금이 있는 경우 공제 |
| irp | 연 700만 원까지 공제 |
| 연금저축 | 연 400만 원까지 공제 |
소득공제와 세액공제는 중복으로 받을 수 있다.
사업자를 위한 소득공제 제도, 소기업소상공인공제
소기업소상공인공제는 노란우산의 정식 명칭이다. 노란우산은 사업자의 생활 안정을 위해 도입된 제도로, 종합소득세에서 소득공제가 가능하다. 최대 소득공제 금액은 500만 원이다.
노란우산은 과세표준에 따라 소득공제 한도를 차등 적용한다.
| 과세표준 | 최대 소득공제 금액 |
| 4천만 원 이하 | 500만 원 |
| 4천만 원 초과 1억 원 이하 | 300만 원 |
| 1억 원 초과 | 200만 원 |
개인사업자가 노란우산에 가입해서 종합소득세를 신고할 때는 과세표준이 중요하다. 과세표준은 사업소득이다. 사업소득에 따라 소득공제 한도가 다르다는 것을 표를 통해 확인할 수 있다.
| 최대 소득공제 금액 | 최대 절세 효과 |
| 500만 원 | 330,000원 |
| 300만 원 | 495,000~1,155,000원 |
| 200만 원 | 770,000~924,000원 |
노란우산은 사업자의 퇴직금 제도로, 매월 저축한다. 매월 저축할 수 있는 금액은 5만 원~100만 원(1만 원 단위)이다. 사업자가 희망하는 금액으로 선택할 수 있고, 언제든지 조정도 가능하다.
● 종합소득세 소득공제 최대로
노란우산으로 최대 소득공제를 받으려면 한 해 동안 노란우산에 적립한 금액이 한도 이상이어야 한다.
적립금 기준은 소득세를 신고하는 해의 전년도다. 올해 노란우산에 적립한 금액은 내년 종합소득세 신고 시 소득공제가 되는 것이다. 따라서 올해 적립금을 신중하게 결정해야 한다.
노란우산에 신규로 가입하면 희망장려금도 받을 수 있다.
희망장려금은 중소기업중앙회와 협약을 맺은 지자체에서 노란우산 가입을 장려하기 위해 지급하는 가입 지원금이다. 희망장려금은 실시 지역에 사업장이 소재한 노란우산 신규 가입자가 받을 수 있다.
실시 지역은 서울, 인천, 경기, 광주, 대전, 대구, 부산, 울산, 전남, 전북, 경남, 경북, 충남, 충북, 강원, 세종, 제주 등이다. 해당 지역에 사업장이 소재하면서 연 매출액 기준을 충족하는 사업자는 최소 12만 원~최대 60만 원의 희망장려금을 받는다.
희망장려금의 경우 지자체에서 별도로 지급하는 장려금이기 때문에 지자체별 예산 계획이 다르다. 예산 소진 시에는 조기 마감되므로 노란우산 가입과 동시에 신청하는 것이 좋다.
노란우산에 납입한 금액은 압류, 담보, 양도 등이 금지되어 안전하게 보호된다. 위기에 처해도 노란우산으로 최소한의 생활을 보장받을 수 있게 된다.
연 복리로 이자도 받을 수 있다. 현재 노란우산의 이율은 2.5%(기준 이율 2.2%)다. 운영 자금 필요 시에는 저리 대출을 통해 자금난도 해소할 수 있다.
같이 활용하면 좋은 제도, 중소기업공제기금
중소기업공제기금은 사업장 스스로 비상 자금을 마련하는 제도다. 정부 출연금을 재원으로 조성하여 기금 가입 업체에서 자금난 발생 시 대출을 통해 자금난을 해소해 주고 있다. 기금 가입 업체는 대출 신청 시 총 부금 잔액의 n 배 이내로 자금을 융통할 수 있다. 노란우산 가입자라면 기금 대출 시마다 이자를 감면받는다.
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