소득세계산 방법, 종소세 절세하는 꿀팁

소득세계산 방법, 종소세 절세하는 꿀팁

소득세계산 방법은?

소득세를 계산하기 위해서 필요한 것은 과세표준과 세율이다. 과세표준은 세율을 부과하는 기준으로, 과세표준은 순소득을 말한다. 사업자의 소득세계산은 종합소득세를 기준으로 한다. 종합소득세는 매년 5월 1일부터 5월 31일 사이에 신고 및 납부하는 조세다.

종합소득세
과세표준	세율	누진공제액
1,200만 원 이하	6%	-
1,200만 원 초과 4,600만 원 이하	15%	108만 원
4,600만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	522만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하	35%	1천490만 원
1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하	38%	1천940만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2천540만 원
5억 원 초과	42%	3천540만 원

위의 표는 2020년 종합소득세율표다.

◎ 개인사업자 소득세계산법

과세표준(연 매출액 - (필요 경비 + 소득공제)) x 세율 - 누진공제액 = 세액 - 세액공제

과세표준은 연 매출액에서 필요 경비를 제외한 연 순소득이다. 순소득에서 절세 제도인 소득공제까지 적용하면 과세표준이 나온다. 과세표준에 따른 세율을 곱하고 누진공제액을 차감해 주면 세액이 산출되는데, 여기서 세액공제까지 적용하면 최종 세액이 나온다.

소득공제와 세액공제는 절세를 위한 제도다. 소득공제는 과세표준 전, 세액공제는 세액 산출 후 적용된다. 사업자의 대표적인 소득공제 제도로는 '노란우산'이 있다.

노란우산은 사업자의 퇴직금 마련을 목적으로 도입됐다. 근로 소득자와는 다르게 퇴직금이 없는 사업자가 공제금을 생활 안정 또는 사업 재기를 목적으로 활용할 수 있도록 정부에서 지원하고 있다.

Q. 노란우산은 어떤 제도인가?

A. 노란우산은 폐업, 질병, 퇴임, 노령 등 생계 위험으로부터 사업자를 보호하기 위해 도입된 사회안전망의 일환으로, 중소기업협동조합법 제115조에 따라 중소기업중앙회에서 운용·관리하는 비영리성 공적 공제 제도다.

Q. 노란우산은 누가 가입할 수 있나?

A. 영세 소규모 사업자를 위한 제도이기 떄문에 소기업 및 소상공인이 가입할 수 있다. 다만 사업자등록증상 유흥, 도박, 단란, 향란 등은 가입 대상에서 제외된다.

▲ 업종에 따른 매출액 기준

Q. 노란우산 월 납입금은?

A. 최소 5만 원부터 최대 100만 원으로, 1만 원 단위다. 사업자의 희망대로 금액을 결정할 수 있다. 증액은 최초 1회 납입 후부터, 감액은 최초 3회 납입 후부터 가능하다.

Q. 노란우산 혜택은 어떤 것들이 있나?

A. 크게 소득공제, 압류 보호, 이자 가산, 저리 대출, 상해보험, 정책 자금 우대, 희망장려금 지원, 복지 할인 등이 있다.

◎ 노란우산 혜택

<1> 소득공제

총 소득에서 일정한 금액을 공제해 세율이 과세되는 소득 구간을 줄여주는 제도를 소득공제라고 하는데, 노란우산은 과세표준에 따라 연 최대 500만 원의 소득공제 혜택을 지원하고 있다.

▲ 과세표준(사업소득)에 따른 노란우산의 소득공제 한도

ㆍ사업소득 4천만 원 이하 : 500만 원

ㆍ사업소득 4천만 원~1억 원 미만 : 300만 원

ㆍ사업소득 1억 원 이상 : 200만 원

법인의 경우 연봉이 7천만 원 초과인 해에는 소득공제가 불가능하다.

<2> 압류 보호

납입한 금액 전액은 압류로부터 보호된다. 최소한의 생활 안정을 위해서다.

<3> 이자 가산

사업자가 목돈을 마련할 수 있도록 복리 이자를 적용하고 있다. 현재 노란우산의 이율은 2.7%로, 복리다. 단, 폐업 시 적용되는 이자다.

<4> 저리 대출

운영 자금 필요 시 잔액 내 대출을 통해 최대 80%까지 자금을 조달할 수 있다.

<5> 상해보험

상해로 인한 사망 또는 후유장애 발생 시 월 납입금의 최고 150배까지 지원한다. 보험료는 중소기업중앙회가 부담한다.

■ 노란우산 소득공제 절세 효과

▶ 소득세 절세하는 노란우산 (클릭)

▶ 3가지 운영자금 조달 제도 (클릭)

<6> 정책 자금 우대

소상공인시장진흥공단 정책 자금 신청 시 노란우산 가입 소상공인은 가산점을 부여받아 유리한 조건으로 자금을 조달할 수 있다.

<7> 복지 할인

레저, 여행, 장례, 의료 등 다양한 분야에서 할인 혜택을 받을 수 있다. 자세한 내용은 노란우산공제 복지 서비스를 통해 확인 가능하다.

<8> 희망장려금

중소기업중앙회와 협약을 맺은 지자체에서 노란우산 가입자를 대상으로 일정 기간 동안 가입 장려금을 지급하여 경영 안정을 도모하는 사업이다.

* 중복 지원

ㆍ실시 지역 : 서울, 인천, 경기, 부산, 광주, 대전, 충남, 충북, 전남, 전북, 세종, 울산, 경남, 경북, 제주

ㆍ지원 대상 : 노란우산 신규 가입자

노란우산은 사업자의 생활 안정을 위해 도입된 제도이기 때문에 사업을 하는 동안 계속해서 제도를 유지하는 것이 원칙이다.

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