종합소득세 개인연금저축은 크게 3가지 종류로 구분된다.
1. 첫 번째로는 개인연금저축신탁, 두 번째는 개인연금저축보험, 세 번째는 개인연금저축펀드이다. 개인연금저축신탁의 경우 현재는 판매가 중단됐기때문에 개인연금저축에 가입할 수 있는 것은 보험과 펀드 이 2가지 뿐이다.
개인연금저축 종류 세 가지 모두는 개인이 노후를 대비하기 위해 가입하는 상품이다. 더 이상 개인이 국민연금만 믿고 노후를 준비할 수 없기 때문에 개개인은 개인연금저축 등과 같은 연금관련 상품을 가입해서 노후를 대비하는 것이 좋다.
그렇다면 가장 대표적인 연금저축펀드와 연금저축보험의 공통점과 차이점은 무엇일까?
안정성을 추구하는 사람들에게 적합한 상품은 바로 연금저축보험이다. 연금저축보험은 원금이 보장된다는 장점이 있다. 다만 연금저축보험 가입 시 10년 이상 보험을 유지해야 하며, 보험료 납입을 5년 이상은 해야 한다. 연금저축보험은 정기적으로 적립금을 납입해야 하기 때문에 불가피한 사정이 생겨서 납입을 못하게 되면 보험실효 등의 불이익을 받을 수 있다는 단점도 있다.
종합득세 개인연금저축 가입자는 세액공제를 받을 수도 있다. 개인사업자 기준 종합소득금액이 4천만 원 이하면 16.5%, 4천만원 초과면 13.2%를 세액공제를 적용받는다. 개인연급저축을 통해 세액공제를 받을 수 있는 최대한도는 400만 원이다.
다만, 연금저축보험은 5년 이내에 중도 해지할 경우 해지가산세인 16.5%가 부과된다는 점을 알고 있어야 한다.
2. 연금저축펀드는 위험 투자형을 선호하는 사람들에게 적합하다. 연금저축펀드의 경우 원금이 보장되지 않기 때문에 보험보단 위험이 크다. 그러나 투자형인 만큼 많은 수익률을 기대할 수 있다. 보험과 달리 자유 적립방식으로 납입하기 때문에 납입을 하지 못해도 불이익은 없다.
연금저축펀드는 보험과 마찬가지로 해지가산세가 부과되며, 종합소득세 세액공제 혜택도 동일하게 받을 수 있다.
개인연금저축 상품과 개인 퇴직연금(IRP)을 같이 가입하면 연간 최대 700만 원 한도 내로 세액공제를 받을 수 있다.
3. 개인사업자가 절세를 위해 주목해 볼 수 있는 또 다른 제도인 '노란우산'은 연금저축과 별도로 소득공제를 적용받을 수 있는 정부지원 제도다. 소득공제 제도인 노란우산은 지난 2007년 9월부터 시행되었으며 중소기업중앙회에서 관리 운영한다. 정부에서 지원하는 노란우산은 어떤 제도인지 소득공제 혜택을 얼마나 지원하는지에 대해 알아보자.
Q. 노란우산이란?
A. 사업자의 생활 안정 및 사업 재기를 도모하기 위해 도입된 소득공제형 저축 제도
노란우산은 폐업, 질병, 퇴임, 노령 등의 생계 위협으로부터 사업자를 안전하게 보호하기 위해 도입되었다.
Q. 노란우산 가입 대상은?
A. 개인사업자, 법인사업자, 무등록소상공인(프리랜서)등의 모든 사업자
●종합소득세 소득공제 노란우산
Q. 노란우산 월 저축금은?
A. 5만 원~100만 원
노란우산은 매월 1만 원 단위로 자유롭게 적립할 수 있다. 가입 중에는 월 저축금을 언제든지 감액하거나 증액하면서 제도를 유동적으로 유지할 수 있다. 경영 애로를 겪을 경우 납입 유예(1회당 최대 6개월)를 신청해도 된다.
Q. 노란우산 세제 혜택은?
A. 과세표준에 따라 최대 500만 원 까지 소득공제
소득공제는 과세가 되는 총소득에서 일정 금액을 공제해 주는 제도다. 과세 소득에서 일부를 공제하기 때문에 과세표준을 줄일 수 있고, 이에 따른 세율도 낮출 수 있어 세금 환급 확률을 높일 수 있다.
| 사업자 | 과세표준 | 최대 소득공제 한도 |
| 개인·법인 | 4천만 원 이하 | 500만 원 |
| 개인 | 4천만 원 초과 1억 원 이하 | 300만 원 |
| 법인 | 4천만 원 초과 7천만 원 이하 | 300만 원 |
| 개인 | 1억 원 초과 | 200만 원 |
△노란우산 소득공제
노란우산 소득공제는 사업자의 사업소득 또는 근로소득을 기준으로 적용된다. 종합소득세 신고 대상자는 사업소득을 과세표준으로, 연말정산 신고 대상자인 법인사업자는 근로소득이 과세표준이다.
Q. 노란우산 희망장려금이란?
A.. 신규 가입자에게만 별도로 지급하는 가입 지원금
| 지자체 | 지원 대상(연 매출) | 지원 금액(월) | 최대 지원 금액 |
| 서울 | 2억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 부산 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 대구 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 인천 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 광주 | 2억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
| 대전 | 3억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
| 울산 | 3억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
| 세종 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 경기 | 3억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
| 충남 | 3억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
| 전남 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 경북 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 경남 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 제주 | 3억 원 이하 | 2만 원 | 24만 원 |
| 강원 | 2억 원 이하 | 5만 원 | 60만 원 |
| 충북 | 3억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
| 전북 | 3억 원 이하 | 1만 원 | 12만 원 |
△희망장려금
희망장려금은 노란우산 신규 가입자에 한해서만 지급되는 가입 지원금이다. 따라서 희망장려금 신청은 노란우산 가입과 동시에 신청할 것을 권장하고 있다. 희망장려금의 경우 지자체에서 별도로 지원하는 가입 지원금이기 때문에 지자체의 예산이 소진되면 희망장려금 신청이 조기 마감된다.
노란우산에 가입해서 사업자가 매월 적립한 금액 전액은 법적 수급권 보호로 안전하게 보호된다. 압류에 처해도 노란우산에 납입한 공제금만큼은 보호되기 때문에 사업자는 최악의 상황을 극복할 수 있는 기반을 마련할 수 있다.
또한 노란우산은 연 복리로 이자를 지급하여 사업자의 목돈 마련을 돕는다. 노란우산의 이율은 2.5%(기준 이율 2.2%)이다. 더불어 사업장에 급하게 자금이 필요할때는 노란우산 대출을 신청해서 자금난을 해소할 수 있다.
<CHECK POINT> 중소기업공제기금
중소기업공제기금은 노란우산과 함께 활용하면 좋은 자금 준비 제도다. 중소기업공제기금은 불확실한 미래를 대비해서 가입하는 제도다. 중소기업공제기금은 저축성 제도로 비상 자금을 매달 저축하면서 사업장 스스로 자금난을 극복할 수 있는 기반을 만드는 것이다. 가입 중 사업장에 자금난이 발생하면 정부 출연금으로 추가 지원금을 지급받을 수 있어 빠르게 경영 애로를 극복할 수 있다. 추가 지원금은 총 부금 잔액을 기준으로 n 배까지 지원한다. 노란우산 가입 업체라면 기금 대출 시 매번 이자 할인율을 적용받아 보다 미가입 사업장보다 유리하게 자금을 조달할 수 있다는 장점이 있다.
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